中铁建工集团有限公司项目成本管理办法 精品.doc

附件2：

中铁建工集团有限公司

项目成本管理办法

第一章总则

第一条为提高集团公司项目成本管理水平，规范项目成本管理行为，降低项目成本，提高经济效益，增强集团公司的市场竞争能力，促进其走集约效益型的发展道路。在汲取其他企业和集团公司内部项目管理经验基础上，根据国家的法律、法规以及总公司有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称项目成本管理（以下简称“成本管理”），是指对工程项目的成本开支、成本控制及其经济效益进行的综合、全过程管理。

第二章成本管理组织及职责

第三条实行集团公司、子/分公司、项目部三级成本管理制度。各级分管领导、部门对各项目成本管理制度的建立健全及有效考核实施负责。

1、集团公司：

集团公司成立成本管理领导小组，领导小组办公室设在集团公司计划成本部。

（1）集团公司成本管理领导小组职责：

全面负责集团公司成本管理工作。定期组织召开集团公司成本管理领导小组会议，总结分析集团公司的成本管理情况，制定成本管理战略规划

和下一阶段的工作重点。

（2）计划成本部成本管理职责：

①对集团公司成本管理领导小组负责，定期汇报集团公司及所属各单位的成本管理情况；

②编制成本管理文件，制定项目成本管理办法，待集团公司成本管理领导小组审核批准后下发、执行；

③负责组织对集团公司所属子/分公司的成本管理实施状况进行监控、检查、分析及调研，适时出台控制措施，全面推广与纠偏；

④负责组织集团公司总部直管项目的责任成本测定，与直管项目部签订《项目经营目标责任书》，编制下达成本指标，并对其成本实施情况进行监控、考核；

⑤负责组织对集团公司重点工程和所属各单位的工程成本管理情况进行监控、检查。

2、子/分公司：

（1）子/分公司应成立成本管理领导小组并设立成本管理部门，落实成员权限、责任及运作方式，并报集团公司成本管理领导小组办公室；

（2）子/分公司成本管理领导小组负责认真落实集团公司制定的成本管理文件和项目成本管理办法；

（3）负责子/分公司项目责任成本的测定，并在施工前与项目部签订《项目经营目标责任书》，编制下达成本指标；

（4）具体监督、指导、实施和考核子/分公司各项目部的成本管理工作；

（5）负责子/分公司工程项目的成本管理工作；

（6）根据集团公司的要求，及时上报本单位的成本管理情况和成本管理资料；

（7）负责本单位成本管理数据库的建设。

3、项目部：

（1）项目部在组建的同时，必须建立成本管理小组，负责成本管理工作。成本管理小组组长由项目经理担任，项目上的成本、经营、财务、物资、技术、施工、安质、机械等部门或岗位负责人为组员；

（2）除在子/分公司附近且属小型项目可由子/分公司监管其成本外，其他项目必须配备专职成本管理员；

（3）项目部应建立成本管理责任体系，确保成本管理工作整体高质量的运行；

（4）负责执行和落实集团公司及其直属子/分公司制定的成本管理文件和项目成本管理办法；

（5）按规定及时向上级成本管理部门汇报项目成本情况。

第四条项目部各部门成本管理职责：（项目部的部门设置可结合工程项目的规模、特点进行，但不设置以下部门时，必须将其职责划入相应部门或岗位。）

1、成本管理部门：

（1）负责实施项目成本管理工作，建立健全项目成本管理台帐，及时进行成本核算、分析，并对成本核算的准确性负责；

（2）根据《项目经营目标责任书》所下达的成本指标，编制总体和阶段/节点的《责任成本控制计划书》，作为项目部的成本管理工作目标和施工过程中控制成本费用的依据；

（3）将《责任成本控制计划书》进行分解，分清各部门、各岗位及分包队伍的降低成本目标和责任，并通过《成本管理责任合同》的形式加以落实，并对各部门、各岗位及分包队伍的成本责任实施情况按期进行考核；

（4）根据项目相关部门提供的成本分析材料，及时汇总编写成本分析报告，总结分析各项成本费用的节超情况，并根据成本分析结果，调整和完善项目下一阶段/节点的成本控制计划;

（5）按时编制项目资金使用计划，监督非生产性费用的开支；

（6）负责项目成本管理数据库的建设，保证数据的真实、准确、完整、有效，并及时向上级成本管理部门报送有关资料。

2、经营预算部门：

（1）对项目收入总额承担责任。根据成本管理需要，核实实际完成工程量，或经甲方（含合同中约定的监理工程师）确认的验工计价值，准确测算、分劈项目部当期责任成本中各项费用的收入，并抄送项目成本管理部门和财务部门，为成本核算、分析提供所需的预算资料；

（2）对项目分包的成本支出承担责任。根据成本管理需要，核实分包队伍实际完成工作量，测算出本期应付分包方费用，并及时向项目成本管理部门和财务部门提供有关预结算资料；

（3）根据成本管理需要，及时进行未完施工盘点，准确计量本期未完施工成本，并抄送项目成本管理部门和财务部门；

（4）根据成本管理需要，及时办理各类中间结算、竣工结算和变更签证、索赔费用，并抄送项目成本管理部门和财务部门；

（5）配合技术部门做好工程变更、签证和各项索赔工作；

（6）配合成本管理部门编制成本控制计划；

（7）配合成本管理部门对成本的节超情况进行分析。

3、财务部门：

（1）根据项目《责任成本控制计划书》，严格控制各项成本支出；

（2）对项目间接费的支出负责，严格将其控制在成本目标之内，并根据成本管理需要，按期为项目成本管理部门提供有关资料；

（3）对项目待摊费用的分摊、未达帐单费用的预提（财务费用、资金占用利息）负责，并根据成本管理需要，按期为项目成本管理部门提供有关资料；

（4）配合成本管理部门汇总编写成本分析报告，总结分析各项成本费用情况；

（5）配合成本管理部门编制成本控制计划；

（6）配合成本管理部门对成本的节超情况进行分析。

4、物资部门：

（1）对项目采购材料的单价、进场总量和周转材料租赁的单价、数量负责，确保单价和数量控制在成本计划之内；

（2）建立健全各类材料收发、领用数量和金额台帐；

（3）根据材料费控制目标，严格对各类材料的收发进行计量，严格执行限额领料制度，控制材料采购/租赁价格；

（4）定期对库存物资进行盘点并做好盘点记录，及时将材料库存和耗用情况与成本管理部门、财务部门进行核对，做到帐物相符、帐证相符、帐帐相符；

（5）负责周转材料的台帐、实物、租赁管理，提供周转材料详细使用情况和租赁情况，并及时、准确预提各种材料租赁费用，抄送项目成本管理部门和财务部门；

（6）根据成本管理需要，统计当期耗用材料明细情况，并准确提出半成品成本、材料未达帐单等资料；

（7）负责材料的采购及价款结算的审核工作；

（8）负责向供方索要所采购物资产品合格证、材质证明书及技术检测资料；

（9）根据废旧物资管理办法，做好现场废旧物资的清理、回收、修